AICPA FAR

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AICPA CPA Financial Accounting and Reporting 認定 FAR 試験問題:

1. Which of the following information should be included in Melay, Inc.'s 1992 summary of significant
accounting policies?

A) Business segment 1992 sales are Alay $1M, Belay $2M, and Celay $3M.
B) During 1992, the Delay component was sold.
C) Property, plant, and equipment is recorded at cost with depreciation computed principally by the
straight-line method.
D) Future common share dividends are expected to approximate 60% of earnings.

2. Which of the following is correct concerning financial statement disclosure of accounting policies?

A) Disclosures should be limited to principles and methods peculiar to the industry in which the company
operates.
B) Disclosures should duplicate details disclosed elsewhere in the financial statements.
C) The format and location of accounting policy disclosures are fixed by generally accepted accounting
principles.
D) Disclosure of accounting policies is an integral part of the financial statements.

3. In which of the following situations should a company report a prior-period adjustment?

A) The scrapping of an asset prior to the end of its expected useful life.
B) A change in the estimated useful lives of fixed assets purchased in prior years.
C) The correction of a mathematical error in the calculation of prior years' depreciation.
D) A switch from the straight-line to double-declining balance method of depreciation.

4. Which of the following statements is incorrect regarding the inputs that can be used to measure fair
value?
I. Level I inputs are the most reliable fair value measurements and Level III inputs are the least reliable.
II. Level I measurements are quoted prices in active markets for identical or similar assets or liabilities.
III. A fair value measurement based on management assumptions only (no market data) would not be
acceptable per GAAP.
IV. The level in the fair value hierarchy of a fair value measurement is determined by the level of the
highest level significant input.

A) I only.
B) I, II, III, IV.
C) I, II, IV.
D) II, III, IV.

5. On January 2, 1993, Quo, Inc. hired Reed to be its controller. During the year, Reed, working closely with
Quo's president and outside accountants, made changes in accounting policies, corrected several errors
dating from 1992 and before, and instituted new accounting policies.
Quo's 1993 financial statements will be presented in comparative form with its 1992 financial statements.
This question represents one of Quo's transactions. List B represents the general accounting treatment
required for these transactions. These treatments are:
. Cumulative effect approach - Include the cumulative effect of the adjustment resulting from the
accounting change or error correction in the 1993 financial statements, and do not restate the 1992
financial statements.
. Retroactive or retrospective restatement approach - Restate the 1992 financial statements and adjust
1 992 beginning retained earnings if the error or change affects a period prior to 1992.
. Prospective approach - Report 1993 and future financial statements on the new basis but do not restate
1 992 financial statements.
Item to Be Answered
As a result of a production breakthrough, Quo determined that manufacturing equipment previously
depreciated over 15 years should be depreciated over 20 years.
List B (Select one)

A) Retroactive or retrospective restatement approach.
B) Prospective approach.
C) Cumulative effect approach.

質問と回答：